吉林市人大常委会关于修改《吉林市城市规划管理条例》的决定

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中国 卢森堡大公国


中华人民共和国和卢森堡大公国关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定


（签订日期１９９４年３月１２日 生效日期１９９５年７月２８日）
　　中华人民共和国政府和卢森堡大公国政府，愿意缔结关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定，达成协议如下：

　　第一条　人的范围
　　本协定适用于缔约国一方或者同时为双方居民的人。

　　第二条　税种范围
　　一、本协定适用于由缔约国一方或其地方当局对所得和财产征收的所有税收，不论其征收方式如何。
　　二、对全部所得、全部财产或某项所得、某项财产征收的税收，包括对来自转让动产或不动产的收益征收的税收以及对资本增值征收的税收，应视为对所得和财产征收的税收。
　　三、本协定适用的现行税种是：
　　（一）在中华人民共和国：
　　１．个人所得税；
　　２．外商投资企业和外国企业所得税；
　　３．地方所得税。
　　（以下简称“中国税收”）
　　（二）在卢森堡大公国：
　　１．个人所得税；
　　２．公司税；
　　３．对公司董事费征收的税收；
　　４．财产税；
　　５．地区贸易税。
　　（以下简称“卢森堡税收”）
　　四、本协定也适用于本协定签订之日后征收的属于增加或者代替现行税种的相同或者实质相似的税收。缔约国双方主管当局应将各自税法所作出的实质变动通知对方。

　　第三条　一般定义
　　一、在本协定中，除上下文另有解释的以外：
　　（一）“中国”一语是指中华人民共和国；用于地理概念时，是指实施有关中国税收法律的所有中华人民共和国领土，包括领海，以及根据国际法，中华人民共和国拥有勘探和开发海底和底土资源以及海底以上水域资源的主权权利的领海以外的区域；
　　（二）“卢森堡”一语是指卢森堡大公国；用于地理概念时，是指卢森堡大公国的领土；
　　（三）“缔约国一方”和“缔约国另一方”的用语，按照上下文，是指中国或者卢森堡；
　　（四）“税收”一语按照上下文，是指中国税收或者卢森堡税收；
　　（五）“人”一语包括个人、公司和其他团体；
　　（六）“公司”一语是指法人团体或者在税收上视同法人团体的实体；
　　（七）“缔约国一方企业”和“缔约国另一方企业”的用语，分别指缔约国一方居民经营的企业和缔约国另一方居民经营的企业；
　　（八）“国民”一语是指所有具有缔约国一方国籍的个人和所有按照该缔约国法律建立或者组织的法人，以及在税收上视同按照该缔约国法律建立或者组织成法人的非法人团体；
　　（九）“国际运输”一语是指缔约国一方居民以船舶或飞机经营的运输，不包括仅在缔约国另一方各地之间以船舶或飞机经营的运输；
　　（十）“主管当局”一语，在中国方面是指国家税务局或其授权的代表；在卢森堡方面是指财政部长或其授权的代表。
　　二、缔约国一方在实施本协定时，对于未经本协定明确定义的用语，除上下文另有解释的以外，应当具有该缔约国适用于本协定的税种的法律所规定的含义。

　　第四条　居民
　　一、在本协定中，“缔约国一方居民”一语是指按照该缔约国法律，由于住所、居所、总机构（实际管理机构）所在地，或者其他类似的标准，在该缔约国负有纳税义务的人。
　　二、由于第一款的规定，同时为缔约国双方居民的个人，其身份应按以下规则确定：
　　（一）应认为是其有永久性住所所在缔约国的居民；如果在缔约国双方同时有永久性住所，应认为是与其个人和经济关系更密切（重要利益中心）所在缔约国的居民；
　　（二）如果其重要利益中心所在国无法确定，或者在缔约国任何一方都没有永久性住所，应认为是其有习惯性居处所在缔约国的居民；
　　（三）如果其在缔约国双方都有，或者都没有习惯性居处，应认为是其国民所属缔约国的居民；
　　（四）如果其同时是缔约国双方的国民，或者不是缔约国任何一方的国民，缔约国双方主管当局应通过协商解决。
　　三、由于第一款的规定，除个人以外，同时为缔约国双方居民的人，应认为是其总机构（实际管理机构）所在缔约国的居民。

　　第五条　常设机构
　　一、在本协定中，“常设机构”一语是指企业进行全部或部分营业的固定营业场所。
　　二、“常设机构”一语特别包括：
　　（一）管理场所；
　　（二）分支机构；
　　（三）办事处；
　　（四）工厂；
　　（五）作业场所；
　　（六）矿场、油井或气井、采石场或者其他开采自然资源的场所。
　　三、“常设机构”一语还包括：
　　（一）建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，但仅以该工地、工程或活动连续六个月以上的为限；
　　（二）缔约国一方企业通过雇员或者雇用的其他人员，在缔约国另一方为同一个项目或相关联的项目提供的劳务，包括咨询劳务，仅以在任何十二个月中连续或累计超过六个月的为限。
　　四、虽有本条以上各项规定，“常设机构”一语应认为不包括：
　　（一）专为储存、陈列或者交付本企业货物或者商品的目的而使用的设施；
　　（二）专为储存、陈列或者交付的目的而保存本企业货物或者商品的库存；
　　（三）专为由另一企业加工的目的而保存本企业货物或者商品的库存；
　　（四）专为本企业采购货物或者商品，或者搜集情报的目的所设的固定营业场所；
　　（五）专为本企业进行其他准备性或辅助性活动的目的所设的固定营业场所；
　　（六）专为本款第（一）项至第（五）项活动的结合所设的固定营业场所，如果由于这种结合使该固定营业场所的全部活动属于准备性质或辅助性质。
　　五、虽有第一款和第二款的规定，当一个人（除适用第六款规定的独立代理人以外）在缔约国一方代表缔约国另一方的企业进行活动，有权并经常行使这种权力以该企业的名义签订合同，这个人为该企业进行的任何活动，应认为该企业在该缔约国一方设有常设机构。除非这个人通过固定营业场所进行的活动限于第四款的规定，按照该款规定，不应认为该固定营业场所是常设机构。
　　六、缔约国一方企业仅通过按常规经营本身业务的经纪人、一般佣金代理人或者任何其他独立代理人在缔约国另一方进行营业，不应认为在该缔约国另一方设有常设机构。但如果这个代理人的活动全部或几乎全部代表该企业，不应认为是本款所指的独立代理人。
　　七、缔约国一方居民公司，控制或被控制于缔约国另一方居民公司或者在该缔约国另一方进行营业的公司（不论是否通过常设机构），此项事实不能据以使任何一方公司构成另一方公司的常设机构。

　　第六条　不动产所得
　　一、缔约国一方居民从位于缔约国另一方的不动产取得的所得（包括农业或林业所得），可以在该缔约国另一方征税。
　　二、“不动产”一语应当具有财产所在地的缔约国的法律所规定的含义。该用语在任何情况下应包括附属于不动产的财产，农业和林业所使用的牲畜和设备，有关地产的一般法律规定所适用的权利，不动产的用益权以及由于开采或有权开采矿藏、水源和其他自然资源取得的不固定或固定收入的权利。船舶和飞机不应视为不动产。
　　三、第一款的规定应适用于从直接使用、出租或者任何其他形式使用不动产取得的所得。
　　四、第一款和第三款的规定也适用于企业的不动产所得和用于进行独立个人劳务的不动产所得。

　　第七条　营业利润
　　一、缔约国一方企业的利润应仅在该缔约国征税，但该企业通过设在缔约国另一方的常设机构在该缔约国另一方进行营业的除外。如果该企业通过设在该缔约国另一方的常设机构在该缔约国另一方进行营业，其利润可以在该缔约国另一方征税，但应仅以属于该常设机构的利润为限。
　　二、除适用第三款的规定以外，缔约国一方企业通过设在缔约国另一方的常设机构在该缔约国另一方进行营业，应将该常设机构视同在相同或类似情况下从事相同或类似活动的独立分设企业，并同该常设机构所隶属的企业完全独立处理，该常设机构可能得到的利润在缔约国各方应归属于该常设机构。
　　三、在确定常设机构的利润时，应当允许扣除其进行营业发生的各项费用，包括行政和一般管理费用，不论其发生于该常设机构所在缔约国或者其他任何地方。
　　四、如果缔约国一方习惯于以企业总利润按一定比例分配给所属各单位的方法来确定常设机构的利润，则第二款规定并不妨碍该缔约国按这种习惯分配方法确定其应纳税的利润。但是，采用的分配方法所得到的结果，应与本条所规定的原则一致。
　　五、不应仅由于常设机构为企业采购货物或商品，将利润归属于该常设机构。
　　六、在以上各款中，除有适当的和充分的理由需要变动外，每年应采用相同的方法确定属于常设机构的利润。
　　七、利润中如果包括有本协定其他各条单独规定的所得项目时，本条规定不应影响其他各条的规定。

　　第八条　海运和空运
　　一、缔约国一方居民以船舶或飞机经营国际运输业务所取得的利润，应仅在该缔约国一方征税。
　　二、第一款规定也适用于参加合伙经营、联合经营或者参加国际经营机构取得的利润。

　　第九条　联属企业
　　一、当：
　　（一）缔约国一方企业直接或者间接参与缔约国另一方企业的管理、控制或资本，或者
　　（二）同一人直接或者间接参与缔约国一方企业和缔约国另一方企业的管理、控制或资本，
　　在上述任何一种情况下，两个企业之间的商业或财务关系不同于独立企业之间的关系，因此，本应由其中一个企业取得，但由于这些情况而没有取得的利润，可以计入该企业的利润，并据以征税。
　　二、缔约国一方将缔约国另一方已征税的企业利润，而这部分利润本应由该缔约国一方企业取得的，包括在该缔约国一方企业的利润内，并且加以征税时，如果这两个企业之间的关系是独立企业之间的关系，该缔约国另一方应对这部分利润所征收的税额加以调整，在确定上述调整时，应对本协定其他规定予以注意，如有必要，缔约国双方主管当局应相互协商。

　　第十条　股息
　　一、缔约国一方居民公司支付给缔约国另一方居民的股息，可以在该缔约国另一方征税。
　　二、然而，这些股息也可以在支付股息的公司是其居民的缔约国，按照该缔约国法律征税。但是，如果收款人是股息受益所有人，则所征税款：
　　（一）如果受益所有人是直接持有支付股息公司至少百分之二十五资本的公司（不是合伙企业），不应超过股息总额的百分之五；
　　（二）在其他情况下，不应超过股息总额的百分之十。
　　本款不应影响对该公司支付股息前的利润所征收的公司利润税。
　　三、本条“股息”一语是指从股份或者非债权关系分享利润的权利取得的所得，以及按照分配利润的公司是其居民的缔约国法律，视同股份所得同样征税的其他公司权利取得的所得。由在中国负有外商投资企业所得税纳税义务的企业分配给卢森堡居民的利润，视为股息。
　　四、如果股息受益所有人是缔约国一方居民，在支付股息的公司是其居民的缔约国另一方，通过设在该缔约国另一方的常设机构进行营业或者通过设在该缔约国另一方的固定基地从事独立个人劳务，据以支付股息的股份与该常设机构或固定基地有实际联系的，不适用第一款和第二款的规定。在这种情况下，应视具体情况适用第七条或第十四条的规定。
　　五、缔约国一方居民公司从缔约国另一方取得利润或所得，该缔约国另一方不得对该公司支付的股息征收任何税收。但支付给该缔约国另一方居民的股息或者据以支付股息的股份与设在缔约国另一方的常设机构或固定基地有实际联系的除外。对于该公司的未分配的利润，即使支付的股息或未分配的利润全部或部分是发生于该缔约国另一方的利润或所得，该缔约国另一方也不得征收任何税收。

　　第十一条　利息
　　一、发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的利息，可以在该缔约国另一方征税。
　　二、然而，这些利息也可以在该利息发生的缔约国，按照该缔约国的法律征税。但是，如果收款人是利息受益所有人，则所征税款不应超过利息总额的百分之十。
　　三、虽有第二款的规定，发生于缔约国一方而为缔约国另一方政府、其地方当局或者为该缔约国另一方居民取得的利息，其有关债权是由该缔约国另一方政府、其地方当局担保、保险或间接提供资金的，应在首先提及的缔约国免税。
　　本款“政府”一语包括：
　　（一）在中国方面，国家银行；
　　（二）在卢森堡方面，国家信贷投资公司。
　　四、本条“利息”一语是指从各种债权取得的所得，不论其有无抵押担保或者是否有权分享债务人的利润；特别是从公债、债券或者信用债券取得的所得，包括其溢价和奖金。由于延期支付的罚款，不应视为本条所规定的利息。
　　五、如果利息受益所有人是缔约国一方居民，在利息发生的缔约国另一方，通过设在该缔约国另一方的常设机构进行营业或者通过设在该缔约国另一方的固定基地从事独立个人劳务，据以支付该利息的债权与该常设机构或者固定基地有实际联系的，不适用第一款、第二款和第三款的规定。在这种情况下，应视具体情况适用第七条或第十四条的规定。
　　六、如果支付利息的人为缔约国一方政府、其地方当局或该缔约国居民，应认为该利息发生在该缔约国。然而，当支付利息的人不论是否为缔约国一方居民，在缔约国一方设有常设机构或者固定基地，支付该利息的债务与该常设机构或者固定基地有联系，并由其负担该利息，上述利息应认为发生于该常设机构或固定基地所在缔约国。
　　七、由于支付利息的人与受益所有人之间或者他们与其他人之间的特殊关系，就有关债权所支付的利息数额超出支付人与受益所有人没有上述关系所能同意的数额时，本条规定应仅适用于后来提及的数额。在这种情况下，对该支付款项的超出部分，仍应按各缔约国的法律征税，但应对本协定其他规定予以适当注意。

　　第十二条　特许权使用费
　　一、发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税。
　　二、然而，这些特许权使用费也可以在其发生的缔约国，按照该缔约国的法律征税。但是，如果收款人是特许权使用费受益所有人，则所征税款不应超过：
　　（一）在本条第三款第（一）项所述的特许权使用费的情况下，该项特许权使用费总额的百分之十；
　　（二）在本条第三款第（二）项所述的特许权使用费的情况下，该项特许权使用费的调整数额的百分之十。本项中，“调整数额”是指特许权使用费总额的百分之六十。
　　三、本条“特许权使用费”一语是指：
　　（一）使用或有权使用文学、艺术或科学著作，包括电影影片、无线电或电视广播使用的胶片、磁带的版权，专利、专有技术、商标、设计或模型、图纸、秘密配方或秘密程序所支付的作为报酬的各种款项，或有关工业、商业、科学经验的情报所支付的作为报酬的各种款项；以及
　　（二）使用或有权使用工业、商业或科学设备所支付的作为报酬的各种款项。
　　四、如果特许权使用费受益所有人是缔约国一方居民，在特许权使用费发生的缔约国另一方，通过设在该缔约国另一方的常设机构进行营业或者通过设在该缔约国另一方的固定基地从事独立个人劳务，据以支付该特许权使用费的权利或财产与该常设机构或固定基地有实际联系的，不适用第一款和第二款的规定。在这种情况下，应视具体情况适用第七条或第十四条的规定。
　　五、如果支付特许权使用费的人是缔约国一方政府、其地方当局或该缔约国居民，应认为该特许权使用费发生在该缔约国。然而，当支付特许权使用费的人不论是否为缔约国一方居民，在缔约国一方设有常设机构或者固定基地，支付该特许权使用费的义务与该常设机构或者固定基地有联系，并由其负担这种特许权使用费，上述特许权使用费应认为发生于该常设机构或者固定基地所在缔约国。
　　六、由于支付特许权使用费的人与受益所有人之间或他们与其他人之间的特殊关系，就有关使用、权利或情报支付的特许权使用费数额超出支付人与受益所有人没有上述关系所能同意的数额时，本条规定应仅适用于后来提及的数额。在这种情况下，对该支付款项的超出部分，仍应按各缔约国的法律征税，但应对本协定其他规定予以适当注意。

　　第十三条　财产收益
　　一、缔约国一方居民转让第六条所述位于缔约国另一方的不动产取得的收益，可以在该缔约国另一方征税。
　　二、转让缔约国一方企业在缔约国另一方的常设机构营业财产部分的动产，或者缔约国一方居民在缔约国另一方从事独立个人劳务的固定基地的动产取得的收益，包括转让常设机构（单独或者随同整个企业）或者固定基地取得的收益，可以在该缔约国另一方征税。
　　三、缔约国一方居民转让从事国际运输的船舶或飞机，或者转让属于经营上述船舶、飞机的动产取得的收益，应仅在该缔约国一方征税。
　　四、转让一个公司财产股份的股票取得的收益，该公司的财产又主要直接或者间接由位于缔约国一方的不动产所组成，可以在该缔约国一方征税。
　　五、转让第四款所述以外的其他股票取得的收益，该项股票又相当于缔约国一方居民公司至少百分之二十五的股权，可以在该缔约国一方征税。
　　六、转让第一款至第五款所述财产以外的其他财产取得的收益，应仅在转让者为其居民的缔约国征税。

　　第十四条　独立个人劳务
　　一、缔约国一方居民由于专业性劳务或者其他独立性活动取得的所得，应仅在该缔约国征税。但具有以下情况之一的，可以在缔约国另一方征税：
　　（一）在缔约国另一方为从事上述活动设有经常使用的固定基地。在这种情况下，该缔约国另一方可以仅对属于该固定基地的所得征税；
　　（二）在有关历年中在缔约国另一方停留连续或累计超过一百八十三天。在这种情况下，该缔约国另一方可以仅对在该缔约国进行活动取得的所得征税。
　　二、“专业性劳务”一语特别包括独立的科学、文学、艺术、教育或教学活动，以及医师、律师、工程师、建筑师、牙医师和会计师的独立活动。

　　第十五条　非独立个人劳务
　　一、除适用第十六条、第十八条、第十九条、第二十条和第二十一条的规定以外，缔约国一方居民因受雇取得的薪金、工资和其他类似报酬，除在缔约国另一方从事受雇的活动以外，应仅在该缔约国一方征税。在该缔约国另一方从事受雇的活动取得的报酬，可以在该缔约国另一方征税。
　　二、虽有第一款的规定，缔约国一方居民因在缔约国另一方从事受雇的活动取得的报酬，同时具有以下三个条件的，应仅在该缔约国一方征税：
　　（一）收款人在有关历年中在该缔约国另一方停留连续或累计不超过一百八十三天；
　　（二）该项报酬由并非该缔约国另一方居民的雇主支付或代表该雇主支付；
　　（三）该项报酬不是由雇主设在该缔约国另一方的常设机构或固定基地所负担。
　　三、虽有本条以上各项规定，在缔约国一方居民经营国际运输的船舶或飞机上从事受雇的活动取得的报酬，应仅在该缔约国一方征税。

　　第十六条　董事费
　　缔约国一方居民作为缔约国另一方居民公司的董事会成员取得的董事费和其他类似款项，可以在该缔约国另一方征税。

　　第十七条　艺术家和运动员
　　一、虽有第十四条和第十五条的规定，缔约国一方居民，作为表演家，如戏剧、电影、广播或电视艺术家、音乐家或作为运动员，在缔约国另一方从事其个人活动取得的所得，可以在该缔约国另一方征税。
　　二、虽有第七条、第十四条和第十五条的规定，表演家或运动员从事其个人活动取得的所得，并非归属表演家或运动员本人，而是归属于其他人，可以在该表演家或运动员从事其活动的缔约国征税。
　　三、虽有本条以上各项规定，作为缔约国一方居民的表演家或运动员，在缔约国另一方按照缔约国双方政府的文化交流计划进行活动取得的所得，在该缔约国另一方应予免税。

　　第十八条　退休金
　　一、除适用第十九条第二款的规定以外，因以前的雇佣关系支付给缔约国一方居民的退休金和其他类似报酬，应仅在该缔约国一方征税。
　　二、虽有第一款的规定，按照缔约国一方的社会保险立法或制度支付的退休金和其他类似款项，应仅在该缔约国一方征税。

　　第十九条　政府服务
　　一、（一）缔约国一方或其地方当局对向其提供服务的个人支付退休金以外的报酬，应仅在该缔约国一方征税；
　　（二）但是，如果该项服务是在缔约国另一方提供，而且提供服务的个人是该缔约国另一方居民，并且该居民：
　　１．是该缔约国另一方国民；或者
　　２．不是仅由于提供该项服务，而成为该缔约国另一方的居民，
　　该项报酬，应仅在该缔约国另一方征税。
　　二、（一）缔约国一方政府或其地方当局支付或者从其建立的基金中支付给向其提供服务的个人的退休金，应仅在该缔约国一方征税；
　　（二）但是，如果提供服务的个人是缔约国另一方居民，并且是其国民的，该项退休金应仅在该缔约国另一方征税。
　　三、第十五条、第十六条、第十七条和第十八条的规定，应适用于向缔约国一方或其地方当局举办的事业提供服务取得的报酬和退休金。

　　第二十条　教师和研究人员
　　任何个人是、或者在紧接前往缔约国一方之前曾是缔约国另一方居民，主要是为了在该缔约国一方的大学、学院、学校或为该缔约国一方政府承认的教育机构和科研机构从事教学、讲学或研究的目的，停留在该缔约国一方。对其由于教学、讲学或研究取得的报酬，该缔约国一方应自其第一次到达之日起，三年内免予征税。

　　第二十一条　学生和实习人员
　　学生、企业学徒或实习生是、或者在紧接前往缔约国一方之前曾是缔约国另一方居民，仅由于接受教育、培训的目的，停留在该缔约国一方，其为了维持生活、接受教育、学习、研究或培训收到或取得的下列款项或所得，该缔约国一方应免予征税：
　　（一）从该缔约国一方境外取得的款项；
　　（二）由该缔约国一方政府或科学、教育、文化机构或其他免税组织提供的助学金、奖学金或奖金；
　　（三）为上述目的，在该缔约国一方从事个人劳务取得的所得。

　　第二十二条　其他所得
　　一、缔约国一方居民取得的各项所得，不论在什么地方发生的，凡本协定上述各条未作规定的，应仅在该缔约国一方征税。
　　二、第六条第二款规定的不动产所得以外的其他所得，如果所得收款人为缔约国一方居民，通过设在缔约国另一方的常设机构在该缔约国另一方进行营业，或者通过设在该缔约国另一方的固定基地在该缔约国另一方从事独立个人劳务，据以支付所得的权利或财产与该常设机构或固定基地有实际联系的，不适用第一款的规定。在这种情况下，应视具体情况分别适用第七条或第十四条的规定。

　　第二十三条　财产
　　一、第六条所指不动产为代表的财产，为缔约国一方居民所有并且座落在缔约国另一方，可以在该缔约国另一方征税。
　　二、缔约国一方企业设在缔约国另一方常设机构构成营业财产部分的动产，或者缔约国一方居民设在缔约国另一方从事独立个人劳务的固定基地所附属的动产为代表的财产，可以在该缔约国另一方征税。
　　三、缔约国一方居民从事国际运输中运用的船舶和飞机以及附属于经营该船舶和飞机的动产为代表的财产，应仅在该缔约国一方征税。
　　四、缔约国一方居民的其他所有财产项目，应仅在该缔约国一方征税。

　　第二十四条　消除双重征税方法
　　一、在中国，消除双重征税如下：
　　（一）中国居民从卢森堡取得的所得，按照本协定规定在卢森堡缴纳的税额，应在对该居民征收的中国税收中抵免。但是，抵免额不应超过对该项所得按照中国税法和规章计算的中国税收数额。
　　（二）从卢森堡取得的所得是卢森堡居民公司支付给中国居民公司的股息，同时该中国居民公司拥有支付股息公司股份不少于百分之十的，该项抵免应考虑支付该股息公司就该项所得缴纳的卢森堡税收。
　　二、在卢森堡，消除双重征税如下：
　　（一）卢森堡居民取得的所得或拥有的财产，按照本协定的规定可以在中国征税时，除适用第（二）项、第（三）项和第（四）项外，卢森堡应对该项所得或财产免予征税。但为了计算对该居民其余所得或财产的征税额，可以适用假如该项所得或财产没有免税时相同的税率。
　　（二）卢森堡居民取得的所得，按照第十条、第十一条、第十二条以及第十三条第四款和第五款的规定可以在中国征税时，卢森堡应允许从对该居民的所得征税额中扣除，其数额相等于在中国所缴纳的税收。但该项扣除，不应超过对来源于中国的该所得款项在扣除前所计算的那部分税额。
　　（三）卢森堡应对其居民公司从中国取得的股息免予征税，但是该居民公司自其会计年度开始以来所拥有的直接股权至少占支付股息公司资本的百分之十，或者不少于五千万卢朗的购置价格的百分之十。在同样情况下，对在中国公司中的上述股份，免征卢森堡财产税。
　　（四）第二款第（二）项所述在中国缴纳的税收，应视为包括假如没有按照中国为促进经济发展的法律和法规给予免税或减税优惠本应缴纳的税额。应视同在中国已缴纳的税额为：
　　１．在第十条第二款第（二）项的情况下，股息总额的百分之十；
　　２．在第十一条第二款的情况下，利息总额的百分之十；以及
　　３．在第十二条第二款的情况下，特许权使用费数额的百分之十。
　　本项规定应仅适用于本协定生效后次年一月一日起十五年期限。

　　第二十五条　无差别待遇
　　一、缔约国一方国民在缔约国另一方负担的税收或者有关条件，不应与该缔约国另一方国民在相同情况下，负担或可能负担的税收或者有关条件不同或比其更重。虽有第一条的规定，本款规定也应适用于不是缔约国一方或者双方居民的人。
　　二、缔约国一方企业在缔约国另一方常设机构的税收负担，不应高于该缔约国另一方对其本国进行同样活动的企业。本规定不应理解为缔约国一方由于民事地位、家庭负担给予该缔约国居民的任何扣除、优惠和减免也必须给予该缔约国另一方居民。
　　三、除适用第九条第一款、第十一条第七款或第十二条第六款规定外，缔约国一方企业支付给缔约国另一方居民的利息、特许权使用费和其他款项，在确定该企业应纳税利润时，应与在同样情况下支付给该缔约国一方居民同样予以扣除。同样，缔约国一方企业对缔约国另一方居民的任何债务，在确定该企业应纳税财产时，应与在同样情况下该缔约国一方居民所负的债务同样扣除。
　　四、缔约国一方企业的资本全部或部分，直接或间接为缔约国另一方一个或一个以上的居民拥有或控制，该企业在该缔约国一方负担的税收或者有关条件，不应与该缔约国一方其他同类企业的负担或可能负担的税收或者有关条件不同或比其更重。
　　五、虽有第二条的规定，本条规定应适用于各种税收。

　　第二十六条　协商程序
　　一、当一个人认为，缔约国一方或者双方所采取的措施，导致或将导致对其不符合本协定规定的征税时，可以不考虑各缔约国国内法律的补救办法，将案情提交本人为其居民的缔约国主管当局；或者如果其案情属于第二十五条第一款，可以提交本人为其国民的缔约国主管当局。该项案情必须在不符合本协定规定的征税措施经一次通知之日起，三年内提出。
　　二、上述主管当局如果认为所提意见合理，又不能单方面圆满解决时，应设法同缔约国另一方主管当局相互协商解决，以避免不符合本协定规定的征税。达成的协议应予执行，而不受各缔约国国内法律的时间限制。
　　三、缔约国双方主管当局应通过协议设法解决在解释或实施本协定时所发生的困难或疑义，也可以对本协定未作规定的消除双重征税问题进行协商。
　　四、缔约国双方主管当局为达成第二款和第三款的协议，可以相互直接联系。为有助于达成协议，双方主管当局的代表可以进行会谈，口头交换意见。

　　第二十七条　情报交换
　　一、缔约国双方主管当局应交换为实施本协定的规定所需要的情报，或缔约国双方关于本协定所涉及的税种的国内法律的规定所需要的情报（以根据这些法律征税与本协定不相抵触为限），特别是防止偷漏税的情报。情报交换不受第一条的限制。缔约国一方收到的任何情报应与按照该缔约国一方国内法律取得的情报同样作密件处理，仅应告知与本协定所含税种有关的查定、征收、执行、起诉或裁决上诉有关的人员或当局（包括法院和行政管理部门）。上述人员或当局应仅为上述目的使用该情报，但可以在公开法庭的诉讼程序或法庭判决中公开有关情报。
　　二、第一款的规定在任何情况下，不应被理解为缔约国一方有以下义务：
　　（一）采取与该缔约国或缔约国另一方法律和行政惯例相违背的行政措施；
　　（二）提供按照该缔约国或缔约国另一方法律或正常行政渠道不能得到的情报；
　　（三）提供泄露任何贸易、经营、工业、商业、专业秘密、贸易过程的情报或者泄露会违反公共政策（公共秩序）的情报。

　　第二十八条　外交代表和领事官员
　　本协定应不影响按国际法一般规则或特别协定规定的外交代表或领事官员的税收特权。

　　第二十九条　生效
　　本协定在缔约国双方交换外交照会确认已履行为本协定生效所必需的各自的法律程序之日后的第三十天开始生效。本协定应有效：
　　（一）自本协定生效后次年一月一日或以后取得的所得源泉扣缴的税收；
　　（二）自本协定生效后次年一月一日或以后开始的任何纳税年度对所得征收的其他税收，以及对财产征收的税收。

　　第三十条　终止
　　本协定应长期有效。但缔约国任何一方可以在本协定生效之日起满五年后任何历年六月三十日或以前，通过外交途径书面通知对方终止本协定。在这种情况下，本协定应停止有效：
　　（一）自通知发出后的次年一月一日或以后取得的所得源泉扣缴的税收；
　　（二）自通知发出后的次年一月一日或以后开始的任何纳税年度对所得征收的其他税收，以及对财产征收的税收。
　　下列代表经正式授权，已在本协定上签字为证。
　　本协定于一九九四年三月十二日在北京签订，一式两份，每份都用中文、法文和英文写成，三种文本同等作准。
　　注：缔约双方相互通知已完成各自法律程序，本协定于一九九五年七月二十八日起生效。

　　中华人民共和国政府　　　　　　　　卢森堡大公国政府
　　　　代　　　表　　　　　　　　　　　代　　　表
　　　　　刘仲藜　　　　　　　　　　　罗贝尔·戈贝尔斯
　　　　（签字）　　　　　　　　　　　　（签字）
天津市人大常委会


天津市土地管理条例
天津市人民代表大会常务委员会公告第86号
（1992年9月9日天津市第十一届人民代表大会常务委员会第三十七次会议通过　根据1997年7月30日天津市第十二届人民代表大会常务委员会第三十四次会议《关于修改〈天津市土地管理条例〉的决定》修正 2000年9月14日天津市第十三届人民代表大会常务委员会第十九次会议修订　2006年12月18日天津市第十四届人民代表大会常务委员会第三十四次会议第二次修订）



第一章　总则
第二章　土地利用总体规划和年度计划
第三章　土地所有权和使用权
第四章　土地登记
第五章　耕地保护
第六章　城市建设用地
第七章　村镇建设用地
第八章　国有土地有偿使用
第九章　法律责任
第十章　附则

由天津市第十四届人民代表大会常务委员会第三十四次会议于2006年12月18日修订通过，现予公布，自2007年3月1日起施行。

　　天津市人民代表大会常务委员会
　　2006年12月18日

第一章　总则

　　第一条　为了加强土地管理，维护土地的社会主义公有制，保护和开发土地资源，合理利用土地，切实保护耕地，保障土地所有者和使用者的合法权益，促进经济和社会的持续、协调、健康发展，根据《中华人民共和国土地管理法》和国家有关规定，结合本市实际情况，制定本条例。

　　第二条　本条例适用于本市行政区域内土地的保护、开发、利用、经营和管理活动。

　　第三条　各级人民政府应当将土地管理工作纳入本地区国民经济和社会发展计划，对本行政区域内的耕地保有量和基本农田保护面积、土地利用总体规划和土地利用年度计划执行情况负总责。

　　第四条　市土地行政主管部门统一负责全市土地管理和监督工作。

　　区、县土地行政主管部门在市土地行政主管部门领导下，负责本辖区内土地管理工作。

　　市和区、县土地行政主管部门的派出机构，按照职责分工负责指定区域内土地具体管理工作。

　　第五条　本市加强土地的规划和调控，建立健全土地管理制度，严格耕地保护，科学用地、集约用地，切实保障农民权益，促进人与自然相和谐。

　　第六条　本市实行土地用途管制、耕地保护责任制、国有土地有偿使用、土地登记、土地开发整理项目管理和土地整理储备等制度。

　　第七条　各级土地行政主管部门应当切实加强土地执法监察队伍建设，提高执法监察人员素质，强化土地行政执法责任制，依法查处各类土地违法案件，及时有效地纠正和处理各种土地违法行为。

　　第八条　本市鼓励节约土地，开发利用地下空间。利用地下空间进行各类建设，应当符合城市规划。

第二章　土地利用总体规划和年度计划

　　第九条　土地利用总体规划的编制，应当坚持科学发展观，依据国民经济和社会发展规划、国土整治和资源保护的要求、土地供给能力和各项建设对土地的需求，保证土地的保护、开发、利用与人口、资源、环境相协调。

　　第十条　市土地利用总体规划由市人民政府组织编制，报国务院审批。

　　区、县土地利用总体规划由区、县人民政府组织编制，经市土地行政主管部门审核后，报市人民政府批准。

　　乡、镇土地利用总体规划由乡、镇人民政府组织编制，经区、县人民政府审查同意，市土地行政主管部门审核后，报市人民政府批准。

　　区域性土地利用总体规划由市土地行政主管部门组织编制，报市人民政府批准。

　　第十一条　市土地利用总体规划的调整，由市人民政府提出申请，经国务院同意后组织编制，并按照原批准程序审批。

　　区、县、乡、镇和区域性土地利用总体规划的调整，按照原批准程序提出申请，经市人民政府同意后组织编制，并按照原批准程序审批。

　　土地利用总体规划的调整，必须确保上级土地利用总体规划确定的各项用地控制指标不变。

　　第十二条　编制和调整土地利用总体规划，应当采取论证、公示或者听证等形式，听取各方面意见。

　　第十三条　编制和调整土地利用总体规划，在报上级人民政府审批前，应当向同级人民代表大会常务委员会报告。

　　第十四条　土地利用总体规划经批准后，组织编制的人民政府应当在六十日内向社会公布，接受社会监督，但涉及国家秘密的部分除外。

　　第十五条　城市总体规划、村庄和集镇规划以及各种与土地利用相关的规划，应当与土地利用总体规划确定的用地方向、布局和规模相衔接。

　　土地行政主管部门应当参与城市总体规划、村庄和集镇规划以及能源、交通、水利等基础设施规划的编制。

　　第十六条　市土地行政主管部门会同有关部门根据国家下达的土地利用年度计划指标、本市国民经济和社会发展计划、国家产业政策、土地利用总体规划、城市总体规划以及建设用地和土地利用实际状况，编制和分解本市土地利用年度计划。

　　土地利用年度计划应当明确本市新增建设用地、耕地保有量和土地开发整理计划指标，经市人民政府批准后，由市土地行政主管部门组织实施。

第三章　土地所有权和使用权

　　第十七条　本市国有土地和城市发展控制区以内集体土地的所有权、使用权，由市人民政府依法确认。

　　城市发展控制区以外集体土地的所有权、使用权，由土地所在地的区、县人民政府依法确认。

　　第十八条　两个或者两个以上土地使用人共同使用一宗土地，对共用部分按照建筑面积分摊共用土地面积，分别确认土地使用权。

　　第十九条　土地所有或者使用的证明文件记载的面积与实地测量面积不一致，相邻用地无争议的，应当按照实地测量的面积确认土地所有权或者使用权。

　　第二十条　确认土地所有权和使用权应当进行界址认定。与土地权属界线相邻的土地所有人、使用人，应当按照土地行政主管部门下达的指界通知书要求的时间、地点，携带有关文件出席指界。对土地权属界线没有异议的，应当在界址表上签字盖章。

　　对指界有异议或者无正当理由不出席指界的，由土地行政主管部门根据国家和本市有关规定、土地所有或者使用的证明文件以及土地现状，划定土地权属界线，并将划定的土地权属界线认定书送达土地所有权人、使用权人和相邻人。

　　对土地权属界线认定书有异议的，可以自送达认定书之日起十五日内提出划界复核申请。划界复核的费用由申请人承担。

　　第二十一条　土地所有权和使用权争议由当事人协商解决。协商不成的，可以向土地所在地的土地行政主管部门或者乡、镇人民政府申请调解。调解达成协议的，由土地行政主管部门或者乡、镇人民政府制作调解书。当事人凭调解书申请土地登记。

　　经调解未达成协议的，属于集体所有土地的争议，由土地所在地的乡、镇人民政府处理；跨乡、镇的，由区、县人民政府处理。属于国有土地的争议，或者国有土地和集体土地之间的争议，由土地所在地的区、县人民政府处理；跨区、县的，由市人民政府处理。

　　市和区、县人民政府处理土地所有权和使用权争议，由同级土地行政主管部门提出处理意见，报市或者区、县人民政府做出处理决定。区、县人民政府做出处理决定涉及改变市人民政府确权决定的，应当报经市人民政府批准。

　　当事人对处理决定不服的，可以自接到处理决定通知之日起三十日内，向人民法院起诉。

　　在土地所有权和使用权争议解决前，任何一方不得改变土地利用现状。

第四章　土地登记

　　第二十二条　本市土地权属实行统一登记制度。国有土地使用权和他项权，集体土地所有权、使用权和他项权，应当依法进行登记。

　　土地登记以宗地为登记的基本单位。

　　第二十三条　市土地行政主管部门建立全市统一的土地登记簿。土地登记簿应当记载土地的权属性质、坐落，土地权利人的姓名或者名称，土地的面积、用途，土地使用权的类型、期限和土地他项权等事项。

　　土地登记簿记载的事项，非经法定程序任何人不得擅自更改。

　　土地权属证书与土地登记簿的记载应当保持一致。土地权属证书与土地登记簿的记载不一致的，以土地登记簿为准。

　　土地登记簿由市土地行政主管部门统一管理，永久保存，供社会公开查询。

　　第二十四条　国有土地使用权的登记，由使用国有土地的单位或者个人提出申请。

　　集体土地所有权的登记，由乡、镇集体经济组织或者村集体经济组织、村民委员会提出申请。

　　集体土地使用权的登记，由使用集体土地的单位或者个人提出申请。

　　转让国有土地、集体土地使用权的登记，由双方当事人共同提出申请。

　　按照城市地下空间规划在地下空间单独建造的建筑物，其土地使用权的登记，由建设单位提出申请。

　　土地他项权的登记，由他项权的权利人和义务人共同提出申请。

　　人民法院依法拍卖的土地使用权，由买受人依据人民法院裁判文书、协助执行通知书和竞买确认书提出土地登记申请。

　　第二十五条　申请土地所有权、使用权、他项权登记，应当提供下列资料：

　　（一）申请书；

　　（二）单位主体资格证明或者个人身份证明；

　　（三）土地权属来源证明；

　　（四）地籍测量资料；

　　（五）其他需要提交的文件。

　　第二十六条　土地权属登记由土地所在地的区、县土地行政主管部门受理。

　　土地行政主管部门应当自受理土地登记申请之日起三十日内审核完毕。对符合登记条件的，按照本条例第十七条规定的权限，由土地行政主管部门将登记事项记载于土地登记簿，并通知权利人领取土地权属证书。

　　符合土地登记条件的，受理土地登记申请日为登记日。

　　土地权利的设立、变更和终止，自登记之日起生效。

　　第二十七条　有下列情形之一的，土地行政主管部门不予办理土地登记：

　　（一）国有土地使用权转让、出租、抵押期限超过土地使用权出让年限的；

　　（二）国有土地使用权转租、抵押期限超过土地租赁年限的；

　　（三）擅自改变土地用途、土地使用条件的；

　　（四）未依法缴纳土地税、费或者土地收益的；

　　（五）土地权属有争议尚未解决的；

　　（六）违法占用土地的；

　　（七）土地权利被依法限制的；

　　（八）其他依法不予登记的情形。

　　土地行政主管部门应当自受理申请之日起三十日内将不予登记的决定书面通知申请人。

　　第二十八条　有下列情形之一的，土地权利人应当申请土地变更登记：

　　（一）土地所有权人、使用权人或者他项权人变更，或者其名称、地址变更的；

　　（二）宗地界线、土地用途等发生变化的；

　　（三）土地使用权类型改变的；

　　（四）其他土地所有权、使用权和他项权变更的情形。

　　前款规定的变更事项需要经土地行政主管部门批准的，经批准后直接办理土地变更登记。

　　第二十九条　有下列情形之一的，土地行政主管部门直接办理土地权利注销登记，并予以公告：

　　（一）土地被依法征收或者收回的；

　　（二）国有土地使用权期限届满经告知未申请续期，或者申请续期未获批准的；

　　（三）因依法拆迁房屋、收购土地等使原国有土地使用权丧失的；

　　（四）隐瞒真实情况进行登记的；

　　（五）人民政府依法重新确认土地权属使原土地权利丧失的；

　　（六）人民法院依法判决、裁定使原土地权利丧失的；

　　（七）其他依法需要注销登记的情形。

　　第三十条　当事人对土地登记簿记载内容有异议的，可以向土地行政主管部门申请更正，并提供相关证明材料。土地行政主管部门经核实确实有误的，应当经公告后予以更正；经核实无误不予更正的，应当书面通知申请人。

　　第三十一条　司法机关或者行政部门依法对已登记的土地权利采取限制转移、限制设定他项权等措施的，土地行政主管部门应当按照裁定书、决定书、协助执行通知书载明的查封范围、内容和期限，在土地登记簿上予以记载。

　　裁定书、决定书、协助执行通知书载明的范围、内容和期限不明确，或者与土地登记簿记载的不一致，土地行政主管部门应当告知有关司法机关或者行政部门。

　　第三十二条　建设项目竣工后，建设单位应当到土地行政主管部门申请建设项目用地验收，土地行政主管部门应当自接到申请之日起二十个工作日内组织验收。经验收不合格的，市土地行政主管部门不予办理土地登记。

　　第三十三条　土地行政主管部门在土地行政执法中可以查验土地权属证书，土地使用权人、所有权人和他项权人应当如实提供情况，予以配合。

　　第三十四条　土地上已建成房屋的，在申请房屋权属登记的同时办理土地权属登记，由市土地和房屋权属登记行政主管部门颁发房地权属证书和登记证明。

　　市土地和房屋权属登记行政主管部门应当建立房地权属登记簿，制作统一的房地权属证书和登记证明。

　　第三十五条　市土地行政主管部门可以根据本条例制定土地登记技术规范。

第五章　耕地保护

　　第三十六条　占用耕地进行建设的，应当按照“先开垦、后占用，占多少、垦多少”的原则，开垦补充符合质量的耕地。

　　第三十七条　土地行政主管部门应当进行耕地后备资源调查，建立补充耕地的土地开发整理项目库。占用耕地需要开垦新耕地的，应当在土地开发整理项目库中选择。

　　第三十八条　对耕地总量减少的区、县，市人民政府应当责令其在规定期限内组织开垦与所占用耕地数量和质量相当的耕地。

　　对因土地后备资源匮乏、新增建设用地后新开垦耕地的数量不足以补偿所占用耕地数量的区、县，经市人民政府批准，在本市其他区、县组织进行易地开垦。本市新开垦耕地的数量不足以补偿所占用耕地数量的，依照国家有关规定申请在本市以外其他地区进行易地开垦。

　　第三十九条　非农业建设经批准占用耕地的，应当在开垦新的耕地后占用，由占用耕地的单位负责开垦与其占用耕地的数量和质量相当的耕地。

　　没有条件开垦或者开垦的耕地不符合要求的，应当按照有关规定向市土地行政主管部门缴纳耕地开垦费。耕地开垦费应当专款用于开垦新的耕地，并按照市人民政府批准的耕地开垦计划，由市有关部门按照有关规定直接拨付给实施耕地开垦的单位。

　　第四十条　农业生产结构调整涉及农用地调整的，应当符合土地利用总体规划确定的土地利用方向、结构和布局。

　　建设永久性农业生产设施和配套设施占用耕地的，应当办理农用地转用审批手续，并保证耕地占用和补充平衡。

　　第四十一条　非农业建设经批准占用耕地后一年以上未动工建设的，由用地单位按照每平方米十元的标准，一次性向土地行政主管部门缴纳闲置费；连续二年未使用的，经市人民政府批准无偿收回用地单位的土地使用权。

　　第四十二条　土地的开垦、开发、整理和复垦应当实行项目管理，并按照有关规定做好项目的立项、规划设计、预算和竣工验收。

　　第四十三条　耕地开垦费、新增建设用地土地有偿使用费和市人民政府规定的用于耕地开垦的资金，应当专款用于耕地开垦和土地开发整理，由财政部门和土地行政主管部门共同组织实施。

　　第四十四条　禁止在耕地上取土。

　　在非耕地上取土经营的，应当向土地所在地的区、县土地行政主管部门提出取土申请，并符合下列条件：

　　（一）有土地所有权人、使用权人同意的证明；

　　（二）符合土地利用总体规划、城市规划、村镇规划确定的适合取土的土地；

　　（三）有取土方案和防护措施；

　　（四）有治理自然生态环境的措施。

　　符合上述条件的，土地行政主管部门应当在法定期限内依据土地利用总体规划划定取土用地范围和深度，核发取土许可证。

　　法律、法规对在非耕地上取土许可另有规定的，从其规定。

　　第四十五条　因挖损、塌陷、压占等造成土地破坏的，用地单位和个人应当按照国家有关规定进行复垦；没有条件复垦或者复垦不符合要求的，按照每平方米二十元的标准，向土地行政主管部门缴纳土地复垦费，专款用于土地复垦。

第六章　城市建设用地

　　第四十六条　城市建设必须节约使用土地。禁止占用湿地，严格控制占用水面。可以利用荒地的，不得占用耕地；可以利用其他耕地的，不得占用基本农田。

　　供应建设用地，应当结合不同行业和经营规模按照国家和本市规定的用地定额确定，严格控制用地面积。

　　第四十七条　建设项目在审批、核准或者备案前，建设单位应当向土地行政主管部门提出建设项目用地预审申请。土地行政主管部门依照国家有关规定进行审查，对符合用地条件的，出具建设项目用地预审报告；对不符合用地条件的，应当书面通知申请人。

　　第四十八条　建设项目占用农用地或者集体土地的，由项目所在地的区、县土地行政主管部门组织土地勘测定界，拟订农用地转用方案、补充耕地方案、征收土地方案和供地方案，经市土地行政主管部门审查汇总后，报市人民政府批准或者经市人民政府审核后报国务院批准。

　　第四十九条　城市发展控制区以内建设项目使用国有土地，以招标、拍卖、挂牌等方式出让的，市土地行政主管部门会同有关部门依据土地供应计划拟订出让方案。出让方案报市人民政府批准后，由市土地行政主管部门组织实施，并与受让人签订国有土地使用权出让合同，颁发建设用地批准书。

　　第五十条　城市发展控制区以内建设项目使用国有土地，以协议方式出让或者以划拨方式供地的，由市土地行政主管部门拟订方案，经市人民政府批准后组织实施。以协议方式出让的，由市土地行政主管部门与土地使用人签订国有土地使用权出让合同，颁发建设用地批准书；以划拨方式供地的，由市土地行政主管部门核发国有土地划拨决定书，颁发建设用地批准书。

　　第五十一条　城市发展控制区以外城市或者村镇建设用地范围内的建设项目，以招标、拍卖、挂牌、协议等方式出让或者划拨方式供地的，由区、县土地行政主管部门拟订方案，经区、县人民政府批准，并向市土地行政主管部门备案。

　　前款规定中涉及农用地转用、土地征收的建设项目供地和重大建设项目供地，报市人民政府批准后办理。

　　第五十二条　征收土地的补偿费用，按照年产值倍数或者征地区片综合地价确定。具体办法由市人民政府根据法律、法规和本市实际情况规定。

　　第五十三条　征收土地方案批准后，由区、县土地行政主管部门会同有关部门组织实施。

　　征收土地按照下列程序办理：

　　（一）区、县土地行政主管部门自收到征收土地方案批准文件之日起十个工作日内，按照有关规定在被征地的乡、镇、村张贴公告。

　　（二）被征地的农村集体经济组织、村民委员会、村民或者其他权利人应当在公告之日起十个工作日内，持土地权属证件到指定地点办理征地补偿登记；逾期未办理登记的，以区、县土地行政主管部门的调查结果为准。

　　（三）区、县土地行政主管部门应当会同有关部门，在征收土地公告之日起四十五个工作日内，以乡、镇、村为单位，拟定征地补偿、安置方案，并在被征地的乡、镇、村张贴公告。

　　（四）被征地的农村集体经济组织、村民委员会、村民或者其他权利人对征地补偿、安置方案有不同意见或者要求听证的，应当在方案公告之日起十个工作日内向区、县土地行政主管部门提出。

　　（五）征地补偿、安置方案报区、县人民政府审批时，应当附具被征地的农村集体经济组织、村民委员会、村民或者其他权利人的意见；举行听证的，应当附具听证笔录。

　　（六）在征地补偿、安置方案批准之日起三十日内，区、县土地行政主管部门应当将征地补偿、安置费拨付给被征地的农村集体经济组织或者村民委员会。被征地的单位应当按照规定期限交付土地。

　　（七）农村集体经济组织或者村民委员会应当在六十日内，按照征地补偿、安置方案将征地补偿、安置费支付给村民，并将收支状况张贴公布；同时将征地补偿、安置费用分配和支付清单向区、县人民政府有关部门备案。

　　第五十四条　市土地行政主管部门按照征地数量和被征地单位征地前的上个半年度末的农业人口与耕地面积的比例，核定农业户口转为非农业户口人口数，并由市户籍管理部门依照有关规定办理户口手续。

　　第五十五条　建设项目用地的界外处理土地，由用地单位支付征地补偿费用或者拆迁补偿费用。

　　界外处理土地，由区、县土地行政主管部门负责管理，任何单位和个人不得侵占。

　　使用界外处理土地的，用地单位应当对原支付征地补偿费用的单位给予补偿。

　　第五十六条　利用原有土地新建、扩建和改建各类建筑物、构筑物，涉及改变原批准土地用途和使用条件的，规划行政主管部门在办理《建设工程规划许可证》前，应当征求土地行政主管部门的意见。

　　第五十七条　经批准依法收回国有土地使用权的，土地行政主管部门应当自收到批准文件之日起五个工作日内，向土地使用权人送达《收回国有土地使用权决定书》，并予以公告。

　　土地行政主管部门在送达《收回国有土地使用权决定书》后，应当注销土地登记，收回国有土地使用权证书。

　　第五十八条　依法收回国有土地使用权的，按照下列规定给予补偿：

　　（一）以出让方式取得国有土地使用权的，将合同剩余年限的土地出让金予以退还，并对土地开发投入给予适当补偿。

　　（二）以划拨方式取得国有土地使用权的，对土地使用权取得成本、土地开发投入给予适当补偿。

　　收回的国有土地，再次以划拨方式供地的，新的土地使用人应当支付补偿费用。

　　第五十九条　因建设项目施工和地质勘查需要临时使用国有土地或者集体土地的，经规划行政主管部门同意后，由土地行政主管部门审批。

　　在临时用地上不得兴建永久性建筑物。临时用地使用期满，土地使用人应当负责恢复土地原貌。临时占用耕地的，应当自临时用地期满之日起一年内恢复种植条件。

　　临时用地的土地使用人，应当根据土地权属与土地行政主管部门或者土地所有权人签订临时用地合同，按照合同的约定交纳临时用地补偿费和土地复垦保证金。

　　临时用地的期限一般不超过二年，特殊情况下需要延长使用期限的，经原批准机关批准可以适当延长，并续签临时用地合同，支付临时用地补偿费。超过期限的，由土地行政主管部门或者土地所有权人无条件收回。

　　第六十条　建设项目使用国有土地经依法认定为闲置土地的，用地单位应当按月缴纳土地闲置费，缴费标准按照所在区域土地级别基准地价的百分之二计算。未按期缴纳土地闲置费的，按日加收千分之三的滞纳金。连续二年未动工开发的，经市人民政府批准无偿收回用地单位的土地使用权。

　　已经按照规定实施临时绿化的，免缴土地闲置费。

　　第六十一条　建设项目用地在取得国有土地使用权前，土地行政主管部门应当进行地籍调查，核实用地权属界限。对已核实权属界限的，可以按照地籍调查成果确定界址。

第七章　村镇建设用地

　　第六十二条　村镇建设、村民自建住宅使用集体土地，必须符合土地利用总体规划、城市规划和村镇规划，并纳入土地利用年度计划。占用农用地或者未利用地的，由区、县土地行政主管部门报市土地行政主管部门审核后，报市人民政府批准。

　　第六十三条　村民一户只能拥有一处宅基地。因继承住宅等合法原因形成的一户有多宗宅基地，符合分户条件的，可以分别确定宅基地；不符合分户条件的，按照一户的用地面积标准确定宅基地。

　　第六十四条　符合下列条件之一的村民可以申请宅基地：

　　（一）确实需要分户建房，且原宅基地面积分户后低于一户宅基地标准的；

　　（二）因自然灾害或者实施村镇规划需要搬迁的；

　　（三）经县级以上人民政府批准回原籍落户，没有住宅需要新建住宅的；

　　（四）原有宅基地被依法征收的；

　　（五）区、县人民政府规定的其他情形。

　　第六十五条　村民自建住宅，应当根据用地计划指标，符合村镇规划，使用原有的宅基地或者村内空闲地。

　　村民申请宅基地，应当向村民委员会提出书面申请，经村民大会或者村民代表大会讨论通过，乡、镇人民政府审核后，报区、县人民政府批准，核发建设用地批准书，并依法办理土地登记。

　　禁止在集体所有的土地上开发建设商品房。

　　禁止村民将宅基地上建设的住宅向城镇居民出售；禁止城镇居民购买农村宅基地。

　　第六十六条　在城镇和城市发展控制区以内地区，应当按照城市居住区标准统一规划建设村民住宅，不再批准宅基地。

　　村民在城市发展控制区以外地区自建住宅用地，有条件的，应当统一规划建设；没有条件的，且本村人均耕地面积不足六百六十七平方米的，每户用地面积不得超过一百六十七平方米；本村人均耕地面积在六百六十七平方米以上的，每户用地面积不得超过二百平方米。

　　迁村并镇和村民迁入新建住宅的，原住房应当予以拆除，宅基地收回，进行土地整理。

第八章　国有土地有偿使用

　　第六十七条　出让国有土地使用权，由土地行政主管部门按照审批权限会同有关部门，根据土地供应计划编制每宗土地出让方案，报市或者区、县人民政府批准。

　　第六十八条　出让国有土地使用权，应当由有资质的土地评估机构进行土地价格评估，土地行政主管部门确认评估结果，并根据确认的评估结果和其他相关因素，拟订土地使用权出让底价，报市或者区、县人民政府批准。

　　国有土地使用权的出让金不得低于出让底价。

　　第六十九条　将以划拨方式取得的国有土地及其建筑物、其他附着物出租，或者其他涉及土地处置的，土地使用人应当到土地行政主管部门办理土地使用权有偿使用手续后，方可出租或者处置。

　　以租赁方式取得国有土地使用权的，土地使用人应当与土地行政主管部门签订土地租赁合同，按照约定向土地行政主管部门缴纳租金。

　　第七十条　因实施城市规划、改变企业经营性质等原因，确需改变以划拨方式取得国有土地使用权的土地用途的，经原批准机关批准后，土地使用权人应当到土地行政主管部门办理国有土地使用权有偿使用手续。其中用于经营性建设的土地，应当由市土地整理储备机构统一整理储备，进入土地有形市场公开交易。

　　第七十一条　以划拨方式取得国有土地使用权的无地上建筑物、其他附着物的土地，未经批准不得设定抵押。

　　第七十二条　以划拨方式取得国有土地使用权的土地上的住宅房屋发生转让的，受让人享有七十年的国有土地使用权。再次转让的，受让人的国有土地使用权的年限为剩余年限，并应当按照交易额的一定比例缴纳国有土地使用权出让金。具体办法由市人民政府规定。

　　第七十三条　出让国有土地使用权和租赁国有土地等交易活动，应当统一在市人民政府确定的土地交易有形市场内进行。市土地交易机构负责本市土地交易有形市场的管理，发布土地供求信息和交易信息，为出让、租赁等交易活动提供服务。

　　第七十四条　转让国有土地使用权的，交易双方在转让前应当经土地行政主管部门审核，符合法律、法规规定条件的，准予转让。

　　第七十五条　因企业兼并、收购、重组或者资产处置等情形，涉及国有土地使用权变更的，应当按照有关规定办理土地使用权转让手续。

　　使用划拨土地的企业，实施企业产权交易涉及土地使用权转让的，在同等条件下，人民政府对土地资产有优先购买权。

　　第七十六条　市土地行政主管部门应当对土地价格进行动态监测，会同有关部门对全市的土地进行等级划分、确定基准地价，经市人民政府批准后向社会公布。

　　第七十七条　市人民政府确定的土地整理储备机构，负责本市土地整理储备计划的组织实施，承担土地整理储备、集体土地征收和土地开发整理等具体工作。

　　依法收回的国有土地，其整理、储备由市土地整理储备机构按照有关规定办理。

第九章　法律责任

　　第七十八条　房地产开发企业未按照有关规定申请土地登记的，由土地行政主管部门责令限期办理；逾期不办理的，处以五万元以上二十万元以下罚款。

　　第七十九条　擅自印制或者伪造、涂改土地权属证书的，由土地行政主管部门没收违法证书和违法所得，并处以三万元以上十万元以下罚款。

　　第八十条　有下列情形之一的，由土地行政主管部门予以处罚：

　　（一）未经许可在非耕地上取土经营的，或者超出许可的范围和深度取土的，责令停止违法行为、限期恢复原状；逾期不恢复的，按照非法取土每立方米处以一百元以上二百元以下罚款。法律、法规另有处罚规定的，从其规定。

　　（二）闲置荒芜耕地，占用耕地建窑、建坟或者在耕地上挖砂、采石、采矿、取土的，责令限期改正，并按照闲置、占用或者破坏耕地面积处每平方米二百元以上五百元以下罚款。

　　第八十一条　将村民宅基地或者宅基地上建设的住宅向城镇居民出售的，由土地行政主管部门责令限期改正；逾期不改正的，没收违法所得，并处违法所得百分之五十以下罚款。

　　第八十二条　违法转让以出让方式取得的国有土地使用权的，由土地行政主管部门责令限期补办手续；逾期不办理的，处以基准地价百分之三以上百分之十以下罚款。

　　违法转让或者出租以划拨方式取得国有土地使用权的，由土地行政主管部门没收违法所得，责令限期补办有偿使用手续；逾期不补办的，处以基准地价百分之五以上百分之二十以下罚款，经市或者区、县人民政府批准，收回其国有土地使用权。

　　第八十三条　依照《中华人民共和国土地管理法》第七十三条规定没收的建筑物和其他设施，由土地行政主管部门拍卖，由买受人依法补办土地使用手续。

　　第八十四条　对违法占用土地进行建设的，由土地行政主管部门责令停止违法建设，并可以对继续违法施工的设备、建筑材料予以暂扣或者封存。

　　第八十五条　在土地所有权、使用权争议尚未解决前，擅自改变土地利用现状的，由土地行政主管部门责令限期恢复原状。

　　第八十六条　当事人对具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议或者向人民法院起诉。逾期不申请复议、不提起诉讼又不履行的，由土地行政主管部门申请人民法院强制执行。

　　第八十七条　国家机关及其工作人员有下列情形之一的，对直接责任人员给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

　　（一）弄虚作假审批土地的；

　　（二）超越职权审批土地的；

　　（三）符合登记或批准条件而不予登记、批准或者拖延登记、批准的；

　　（四）违法进行检查或者采取强制措施的；

　　（五）对土地违法行为依法应当给予行政处罚而不给予行政处罚的；

　　（六）其他不依法履行职责的行为。

第十章　附则

　　第八十八条　本条例所称的城市发展控制区，是指中心城区和市人民政府确定的特定区域。

　　第八十九条　国家对滨海新区土地管理另有规定的，从其规定。

　　第九十条本　条例自2007年3月1日起施行。