吉林省芦苇资源管理办法
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吉林省芦苇资源管理办法
吉林省人民政府
吉林省芦苇资源管理办法
1999年9月17日吉林省人民政府第112号令发布
《吉林省芦苇资源管理办法》已经1999年9月8日省政府第25次常务会议通过，现予发布，自发布之日起施行。
第一章 总则
第一条 为了加强对芦苇资源的管理，保护和合理开发利用芦苇资源，根据本省实际，制定本办法。
第二条 本办法所称的芦苇资源包括芦苇和芦苇生产用地。
第三条 凡在本省行政区域内从事芦苇资源的保护、经营及其他相关活动的单位和个人，均须遵守本办法。
自然保护区内、草原上的芦苇资源管理，法律、法规另有规定的，从其规定。
第四条 各级人民政府应当加强对芦苇资源的保护和管理，制定芦苇资源规划，确保芦苇资源的合理开发和利用。
（一）对于集中连片并跨越两个以上市（州）行政区域的芦苇资源规划，由省芦苇资源主管部门会同有关部门组织编制，报同级人民政府批准。
（二）对于跨越两个以上县级行政区域的芦苇资源规划，由市（州）芦苇资源主管部门会同有关部门组织编制，报同级人民政府批准，并报省芦苇资源主管部门备案。
（三）对于县级行政区域内的芦苇资源规划，由县芦苇资源主管部门会同有关部门组织编制，报同级人民政府批准，并报省、市（州）芦苇资源主管部门备案。
第五条 县级以上人民政府确定的芦苇资源主管部门负责本行政区域内的芦苇资源保护、开发和利用的管理工作。
环保、水利、土地等有关行政管理部门应当按照各自的职责，配合芦苇资源主管部门做好芦苇资源的保护和管理工作。
第六条 对在保护管理芦苇资源和促进芦苇生产发展方面做出显著成绩的单位和个人，由县级以上人民政府或芦苇资源主管部门给予表彰和奖励。
第二章 所有权和使用权
第七条芦苇资源属国家所有，法律规定属于集体所有的芦苇资源除外。
集体所有的芦苇用地，由土地所有者依法向县土地行政主管部门提出土地登记申请，由县级人民政府登记造册，核发集体土地所有权证书，确认所有权。
单位和个人使用的国有芦苇用地，由土地使用者依法向县级以上土地行政主管部门提出土地登记申请，由县级以上人民政府登记造册，核发国有土地使用权证书，确定使用权。
第八条 芦苇资源所有权和使用权受法律保护，任何单位和个人不得侵占。
第九条 芦苇用地所有权和使用权发生争议的，由双方当事人协商解决；协商不成的，由人民政府依照土地管理法律、法规规定处理。
当事人对人民政府的处理决定不服的，可以自接到处理决定通知之日起30日内，向人民法院起诉。
第十条 芦苇用地权属争议解决以前，任何一方不得擅自改变有争议的芦苇用地原状，不得拆除、移动现有的芦苇用地界标（桩）。
第三章 经营和保护
第十一条 国家所有的芦苇资源，由取得该芦苇用地使用权的单位经营；集体所有的芦苇资源由取得该芦苇用地所有权的集体经济组织经营。
取得芦苇用地所有权或使用权的单位也可以把使用的苇田依法承包给有关单位和个人经营，也可以同其他单位依法合作经营。
第十二条 按照“谁投资、谁受益”的原则，各级人民政府应鼓励国内外投资者依法进行芦苇经营活动。
第十三条 向芦苇用地内排放废液、废渣及其他废物，必须遵守环境保护的法律、法规规定。
第十四条 每年的4月1日至9月30日为育苇期。育苇期内，禁止进入苇田割青、放牧；禁止擅自进入苇田内狩猎、捕鱼；禁止擅自拦截或撤引苇田水源。
第十五条 每年的10月1日至翌年3月31日为芦苇防火期。芦苇防火期内，禁止在苇田、贮苇场内吸烟；禁止擅自在苇田内烧苇或在苇田、贮苇场附近烧荒以及进行其他用火活动。
在芦苇防火期内确需进行烧荒、烧苇或者其他用火活动的，必须经县芦苇资源主管部门审核同意后，方可进行。
第十六条 在芦苇防火期内，经县芦苇资源主管部门批准用火的，用火单位或者个人必须采取下列安全防护措施：
（一）开好防火隔离带；
（二）组织好扑火人力；
（三）准备好扑火工具；
（四）指定的用火负责人在场；
（五）用火后有人看守，熄灭余火。
第十七条 芦苇堆垛必须符合防火要求，垛场必须配备防火工具。
第十八条 任何单位和个人发现芦苇火情，应立即向当地人民政府或公安消防部门报告。
第十九条 芦苇经营单位应建立群众性义务防火组织，建立防火责任制，发现芦苇火灾，及时进行扑救。
第二十条 当地人民政府组织扑救芦苇火灾时，辖区内的一切单位和个人必须服从指挥，听从调动。
第二十一条 在苇田内进行地质勘探或进行各项建设工程活动，需要使用或征用芦苇用地的，用地单位必须依法办理建设用地审批手续。
第二十二条 芦苇区内的界标、界桩、机井、房屋等公用设施，任何单位和个人不得侵占或破坏。
第二十三条 任何单位和个人不得擅自改变芦苇用地的用途。确需改变的，必须经市（州）芦苇资源主管部门审核同意后，依照土地管理法律、法规规定办理变更用地审批手续。
第二十四条 芦苇科研基地、科研设备和科研成果，任何单位和个人不得破坏或非法占用。
第四章 法律责任
第二十五条 有下列行为之一的，由县以上芦苇资源主管部门给予警告，责令其停止违法行为和赔偿损失，并可按下列规定予以处罚：
（一）违反本办法第十四条规定，在育苇期进入苇田割青、放牧或擅自狩猎、捕鱼、拦截和撤引苇田水源的，处以20元以上200元以下的罚款。
（二）违反本办法第十五条规定，芦苇防火期内，在苇田、贮苇场内吸烟的，处以50元以上200元以下的罚款；未经批准擅自烧荒、烧苇或者进行其他用火的，处以100元以上500元以下的罚款。
（三）违反本办法第十六条规定，用火单位或者个人未采取安全防护措施用火，发生火灾的，处以100元以上500元以下的罚款。
（四）违反本办法第二十二条规定，侵占或破坏芦苇区内公用设施的，处以100元以上500元以下的罚款。
（五）违反本办法第二十四条规定，破坏或非法占用芦苇科研基地、科研设备和科研成果的，处以200元以上1000元以下的罚款。
第二十六条 违反本办法第二十三条规定，未经审批擅自改变芦苇用地用途的，按有关土地管理法律、法规规定处罚。
第二十七条 被处罚的单位和个人对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
第二十八条 拒绝、阻挠芦苇资源主管部门工作人员依法履行职责，属于违反治安管理行为的，由公安机关依法处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第二十九条 芦苇资源主管部门及其他有关行政管理部门的执法人员滥用职权、玩忽职守、收受贿赂的，由其所在单位或者上级主管部门给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第五章 附则
第三十条 本办法自公布之日起施行，省政府1987年9月发布的《吉林省芦苇资源管理办法》（吉政发〔1987〕106号）同时废止。
1999年9月17日
审计机关审计人员职业道德准则
审计署
审计机关审计人员职业道德准则
中华人民共和国审计署
中华人民共和国审计署令第3号
第一条 为了提高审计人员素质，加强职业道德修养，严肃审计纪律，根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国国家审计基本准则》，制定本准则。
第二条 本准则所称审计人员职业道德，是指审计机关审计人员的职业品德、职业纪律、职业胜任能力和职业责任。
第三条 审计人员应当依照法律规定的职责、权限和程序，进行审计工作，并遵守国家审计准则。
第四条 审计人员办理审计事项，应当客观公正、实事求是、合理谨慎、职业胜任、保守秘密、廉洁奉公、恪尽职守。
第五条 审计人员在执行职务时，应当保持应有的独立性，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
第六条 审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的，应当按照有关规定回避。
第七条 审计人员在执行职务时，应当忠诚老实，不得隐瞒或者曲解事实。
第八条 审计人员在执行职务特别是作出审计评价、提出处理处罚意见时，应当做到依法办事，实事求是，客观公正，不得偏袒任何一方。
第九条 审计人员应当合理运用审计知识、技能和经验，保持职业谨慎，不得对没有证据支持的、未经核清事实的、法律依据不当的和超越审计职责范围的事项发表审计意见。
第十条 审计人员应当具有符合规定的学历，通过岗位任职资格考试，具备与从事的审计工作相适应的专业知识、职业技能和工作经验，并保持和提高职业胜任能力。不得从事不能胜任的业务。
第十一条 审计人员应当遵守审计机关的继续教育和培训制度，参加审计机关举办或者认可的继续教育、岗位培训活动，学习会计、审计、法律、经济等方面的新知识，掌握与从事工作相适应的计算机、外语等技能。
第十二条 审计人员参加继续教育、岗位培训，应当达到审计机关规定的时间和质量要求。
第十三条 审计人员对其执行职务时知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密的义务。在执行职务中取得的资料和审计工作记录，未经批准不得对外提供和披露，不得用于与审计工作无关的目的。
第十四条 审计人员应当遵守国家的法律、法规和规章以及审计工作纪律和廉政纪律。
第十五条 审计人员应当认真履行职责，维护国家审计的权威，不得有损害审计机关形象的行为。
审计人员应当维护国家利益和被审计单位的合法权益。
第十六条 审计人员违反职业道德，由所在审计机关根据有关规定给予批评教育、行政处分或者纪律处分。
第十七条 本准则由审计署负责解释。
第十八条 本准则自发布之日起施行。审计署于1996年12月16日发布的《审计机关审计人员职业道德准则》（审人发〔1996〕355号）同时废止。
2001年8月1日
中国银行业监督管理委员会办公厅关于印发《加强农村信用社稽核工作指导意见》的通知
中国银行业监督管理委员会
中国银行业监督管理委员会办公厅关于印发《加强农村信用社稽核工作指导意见》的通知
（银监办发〔2005〕65号 2005年3月25日）
各银监局：
现将《加强农村信用社稽核工作指导意见》印发给你们，请结合实际贯彻执行。
一、要督促辖内农村信用社按照《加强农村信用社稽核工作指导意见》的要求，尽快建立健全内部稽核体系，进一步充实稽核力量，加大稽核频率和处罚力度，提高自我控制机制的有效性。
二、要进一步加强农村信用社内控机制有效性的监管，在深化改革的过渡时期，特别要加强对农村信用社内部稽核工作的监管、指导，努力构建农村信用社对各类风险进行事前防范、事中控制、事后监督的内控机制。
三、要加强与监管对象的沟通与交流，积极了解、掌握农村信用社稽核工作情况，充分利用农村信用社自身稽核工作成果和信息资料，以农村信用社内部稽核为依托，合理安排监管资源，提高监管效率，促进农村信用社健康、稳定、持续发展。
二○○五年三月二十五日
加强农村信用社稽核工作指导意见
为切实加强农村信用社稽核工作，提高稽核工作的独立性、权威性和有效性。根据国家有关法律法规、银行业审慎监管要求、结合农村信用社实际，制定本指导意见。
一、 稽核工作的总体要求和主要任务
（一）农村信用社稽核工作是农村信用社对其业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的再监督，是农村信用社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段。农村信用社务必高度重视稽核工作，进一步建立健全稽核体系，完善稽核制度，努力实现稽核工作规范化、程序标准化；创新稽核方法，加强电子化稽核手段的运用，注重现场稽核和非现场稽核的有机结合；落实稽核责任，严格问责制度，提高稽核工作的效率和质量。当前农村信用社稽核工作的总体要求是：
1.按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，完善“垂直管理、上挂下查”的稽核管理体系，全面加强农村信用社稽核工作。
2.实行理事长负责制，稽核直接向理事会负责和报告工作。
3.完善各项稽核制度，进一步充实稽核力量，加强业务培训，提高稽核队伍整体素质。 4.县（市）联社为稽核工作重点，健全稽核职能，扩大稽核范围，提高检查频率，强化常规稽核工作。
5.建立明确的岗位责任制，严格问责，加大处罚力度，强化后续稽核，确保稽核工作的有效性。
6.认真探索、积极运用、不断创新科学的稽核方式方法和技术手段，求真务实、因地制宜的开展稽核工作。
（二）稽核工作是通过“查、帮、纠、处”等手段，达到强化农村信用社的内部管理，促进国家有关金融方针、政策、法律、法规以及各项规章制度的有效落实，防范金融风险，保障农村信用社安全稳健、规范有序运行。主要任务有：
1.检查监督国家有关金融方针、政策、法律、法规的贯彻和落实，对违反国家金融方针、政策、法律、法规等行为及时予以揭露、制止，并提出处理意见或建议。
2.检查监督内部各项管理制度、业务操作规程的执行情况，对执制不严、管理缺位、违章操作等现象及时予以纠正，并提出整改和处理意见。
3.检查监督业务经营、风险控制、财务收支等情况，适时评估风险状况，及时发现风险隐患，并提出整改和处理意见。
4.检查监督内控制度的建立健全及完善情况，评价内控的有效性，并对落实内控机制，防范和化解风险措施提出进一步改进的意见。
5.积极总结、交流、推广科学的管理方法和好的工作经验，分析典型稽核案例，提高稽核工作质量和纠错除弊的能力。
6.针对基层农村信用社业务发展与经营管理过程中出现的新情况、新问题，适时提出意见和建议，发挥参谋助手的作用。
二、 稽核工作的职责和权限
（一）省级联社全面负责本省农村信用社稽核工作。一是研究制定各项稽核规章制度，对辖内稽核工作进行规划、部署并实施检查、监督、评价和指导；二是组织布置辖内农村信用社开展专项稽核；三是对省级联社、地市联社财务收支情况进行常规稽核；四是按当前职工管理权限，对地市、县（市）联社高管人员在任或离任、离岗进行常规稽核；五是组织实施辖内稽核人员任职资格考试，颁发资格证书，开展稽核人员培训；六是统计、汇总辖内农村信用社稽核数据；七是统一规划辖内稽核工作电子化建设，并组织实施。
（二）办事处（地市联社）的主要职责是贯彻落实省级联社稽核工作意见和部署，并接受省级联社的授权，对县级机构的稽核工作进行检查、监督、评价和指导。一是组织落实省级联社布置的各项专项稽核；二是对县（市）联社的财务收支情况进行常规稽核；三是对县（市）联社高管人员进行任职期间的年度常规稽核；四是根据授权对县（市）联社高管人员、重要岗位人员（信贷、会计等）进行离任稽核 ；五是对县（市）联社的稽核工作进行整体评价。
（三）县（市）联社主要是对联社营业部、辖内农村信用社及业务网点进行常规稽核，并对农村信用社内控和风险进行评价。
一是实时稽核内容：库存现金账实的核对；重要空白凭证的管理、使用；表外科目核算；会计出纳工作的授权分责管理情况；业务周转金的收支；往来业务核对；不良资产比例、资产负债比例的变化情况；安全保卫制度的落实等。
二是定期稽核内容：财务收支的真实性、合规性；当期新增贷款投向的合理性、手续的合规性、抵质押的有效性以及责任落实情况；其他应收、应付款项等过渡性资金的收支；大额贷款及农户信用贷款的发放、管理、回收情况；固定资产购建、管理情况；呆账贷款认定、核销的真实性、合规性等。
三是其他常规性稽核内容：农村信用社年终决算的稽核；农村信用社高管人员任职期间的年度稽核；农村信用社高管人员、重要岗位人员（信贷、会计等）的离任稽核，凡属提职上任或调职转任的，必须在任命之前进行稽核；计算机系统运行、管理的安全性、合规性情况等。
（四）稽核人员在执行任务时具有相应权限，被稽核单位应积极配合。
稽核工作人员主要职权：一是要求被稽核单位提供情况，查阅被稽核单位的业务、财务、会计、出纳等有关凭证、账表和文件资料；二是检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证等，必要时有权采取先封后查措施；三是责成被稽核单位停止或纠正违反国家金融方针、政策、法律、法规的业务活动以及违反财经纪律的业务收支；四是参加被稽核单位的有关会议，对稽核发现的问题有权进行调查，并索取有关资料，必要时可以越级反映；五是对不适合做某项业务的工作人员，稽核人员有权向其领导提出建议予以调整；六是对具有违规行为的责任人，稽核人员根据有关规定有权给予处理，对具有重大违规行为的责任人，稽核人员有权提出处理意见。
三、 稽核工作程序和问责制度
（一）规范稽核操作程序。农村信用社稽核工作要规范化和制度化，严格按照稽核工作的准备、实施、报告、处理、建档等五个阶段进行。
1.准备阶段。主要是研究制定稽核检查方案，明确检查的目的、内容、期限、方式及重点。
2.实施阶段。应严格按照稽核检查方案进行，可采取谈话、核对账表、凭证、查阅有关资料等检查方式，发现可疑或重大问题要进行追溯检查。检查初步结束后，稽核员要填制《现场检查事实与评价》书，被稽核单位对所涉及的有关问题及稽核结论签署意见。
3.报告阶段。主要是现场检查结束后，稽核员要以《现场检查事实与评价》为基础，并结合被稽核单位的反馈意见，撰写《稽核报告》。报告应包括以下内容：被稽核单位的基本经营情况（或被稽核项目的基本情况）、实施检查的情况、检查的问题、内控和风险的评价、整改的建议、被稽核单位的意见以及对有关责任人拟做出的处理意见等。对简单项目的稽核，可采取格式化稽核报告的方式填报。
《稽核报告》在报理事会的同时，必须报送上级稽核部门和当地银行业监管机构。
4.处理阶段。省级联社应统一制定《农村信用社稽核处罚办法》，稽核人员实施现场检查中，对在业务操作过程中发生的一般性违章、违规行为，在规定权限内可以对责任人做出相应处罚；情节严重、屡教不改或涉嫌重大问题的违章、违规行为需要行政处分的，按职工管理权限根据有关制度规定报送有关部门进行处罚；构成犯罪的及时移交司法机关。因违章违规受到处罚的员工，对处罚决定不服的可以申请复议，对复议决定仍然不服的可以向上一级信用合作主管部门申请复核，复核决定为最终决定。
5.建档阶段。现场检查结束后，稽核员对记录检查过程、反映检查结果、证实检查结论的主要资料建立档案，以备查考。归档的案卷要按文档要求编制档案目录，专人管理，保存期至少5年。
（二）建立稽核工作问责制。农村信用社应当按照责、权、利相一致的原则，建立和完善稽核工作问责制，定期进行考核，加大奖惩力度。
1.凡属工作不力，影响农村信用社稽核工作完整性和有效性，造成风险隐患或损失的，稽核部门及负责人承担直接责任，理事长承担领导责任。
稽核部门对稽核发现的问题已提出明确的处理意见，并据实、及时报告后，理事会没有对问题进行处理，或由于理事会未能及时处理而导致问题激化、造成损失的，稽核部门不承担责任。
2.凡属稽核工作人员不尽职，致使问题没有及时发现，造成风险隐患或损失的，稽核人员承担责任，稽核部门负责人和有关领导承担相应的管理责任。
稽核人员对稽核发现的问题根据职权做出处理，并及时将处理结果或处理意见据实上报，由于稽核部门、理事会未能及时处理导致问题发生或造成损失的，稽核人员不承担责任。
四、 稽核工作的组织和队伍建设
（一）建立健全组织机构。农村信用社应建立稽核部门，配备专职稽核工作人员。
1.省级联社要单独设立稽核（审计）专门机构，理事会要设立稽核（审计）委员会。省级联社开展专项稽核可采取人员集中、交叉检查的方式，稽核的对象、内容根据农村信用社的经营、风险状况确定。
2.办事处、地市联社应设立独立的稽核检查部门，根据实际需要配备专职稽核人员。办事处、地市联社对农村信用社的稽核，原则上不要抽调一线稽核人员。
3.县（市）联社应单独设立稽核科室，配备足够的专职稽核人员。县（市）联社对农村信用社的稽核可采取人员派驻、分片包干、定期轮换的形式，稽核员的管片应根据农村信用社分支机构的多少、业务量的大小以及道路交通的条件确定，但必须保证管片稽核员每半年对所负责的机构、网点进行一次全面稽核。
（二）充实稽核队伍，提高人员素质。农村信用社要大力充实稽核工作人员，将业务素质高、工作能力强的人员充实到稽核队伍。建立规范的培训制度，每年要保证稽核人员不少于一周的业务培训，不断提高稽核人员素质。稽核工作人员应具备下列基本条件：
1.具有较高的政治思想水平，坚持原则，廉洁奉公，忠于职守。
2.熟悉农村信用社的各项业务，有比较丰富的工作经验和较强的工作能力，能够独立开展工作。
3.遵纪守法，无不良记录。
4.身体健康，能够适应稽核工作。
（三）提高稽核人员待遇，保持稽核队伍稳定。农村信用社应切实改善稽核人员工作条件，稽核人员在从事稽核工作期间待遇应适当提高。稽核队伍要保持相对稳定，一般不要随意抽调，稽核部门主要负责人的调整须征得上级稽核部门同意。对县（市）联社稽核部门的主要负责人，可实行“上挂一级”管理，其考核、晋升、奖惩等由上一级联社负责。
（四）建立稽核人员任职资格制度。为保证农村信用社稽核队伍的整体素质，要严格稽核人员的准入条件。省级联社要对辖内农村信用社的稽核人员逐步实行统一的任职资格考试、颁证、持证上岗制度。
