浅谈如何进行新形势下的保密法制宣传教育/闵涛

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林业部


林业系统内部审计工作规定

(1996年4月2日林业部令第7号公布 自公布之日起施行)


第一章 总则

第一条 为了加强林业系统内部审计监督管理，促进林业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合林业系统的实际情况，制定本规定。
第二条 本规定适用于各级林业行政主管部门、国有林业企业事业单位。
　　非国有林业单位开展内部审计工作，可以参照本规定执行。
第三条 各级林业行政主管部门、国有林业企业事业单位应当实行内部审计制度。
　　林业系统内部审计机构对国有大中型林业企业或者财务收支金额较大的国有林业事业单位，每三年至少进行一次审计。
第四条 审计署驻林业部审计局负责领导林业部直属单位和指导、监督林业系统的内部审计工作；地方各级审计机关驻林业行政主管部门的审计机构负责领导所属单位和指导、监督本地区林业系统的内部审计工作；国有林业企业事业单位的内部审计机构负责领导所属单位的内部审计工作。
　　林业系统的内部审计机构和专职内部审计人员，应当接受审计机关和上级内部审计机构的业务指导和监督。
第五条 林业系统内部审计机构在本单位主要负责人领导下，对本单位及其所属单位进行内部审计监督，独立行使内部审计职权。
　　林业系统内部审计机构对本单位领导负责并报告工作。
第六条 各级林业行政主管部门、国有林业企业事业单位的负责人，应当定期研究布置内部审计工作，听取工作汇报，及时批复审计报告，督促和检查审计决定的执行情况。
　　各级林业行政主管部门、国有林业企业事业单位应当为内部审计机构提供履行职责所必需的经费等工作条件。
第七条 林业系统内部审计工作必须以事实为根据，实事求是，依法审计。
　　林业系统内部审计工作的依据是：
　　（一）国家的法律、行政法规和有关政策文件；
　　（二）地方性法规和规章；
　　（三）林业系统的部门规章和规范性文件；
　　（四）根据以上规定制定的具体办法。

第二章 内部审计机构和审计人员

第八条 林业系统的下列单位，应当设立独立的内部审计机构并配备与工作相适应的审计人员：
　　（一）审计机关未设立派出机构的林业行政主管部门；
　　（二）国有大中型林业企业；
　　（三）国有资产占控股地位或者主导地位的林业大中型企业；
　　（四）财务收支金额较大或者所属单位较多的国有林业事业单位；
　　（五）国家大型林业建设项目的建设单位；
　　（六）其他需要设立内部审计机构的林业单位。
　　以上单位根据审计工作的需要和干部管理权限的规定，经有关部门同意后，可以设立总审计师。
　　其他审计业务较少的单位，可以设置专职内部审计人员。
第九条 林业系统内部审计机构的审计人员应当具备与其所从事的审计工作相适应的专业知识的业务能力，其专业技术职务资格的考评和聘任，按照有关规定办法。
第十条 林业系统内部审计机构的负责人按照干部管理权限任免，并事前征求上级审计机构的意见。
　　林业系统内部审计机构的负责人没有违法失职或者其他不符合任职条件的情况的，不得随意撤换。
第十一条 林业系统内部审计机构的审计人员必须依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。
第十二条 林业系统内部审计机构的审计人员在办理审计事项时，有下列情况之一的，应当申请回避：
　　（一）审计人员与被审计单位的负责人、财务负责人或者当事人有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系的；
　　（二）审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的；
　　（三）审计人员与被审计单位或者当事人有其他关系，可能影响审计客观公正的。
　　审计人员是否回避，应当经本单位负责人批准；回避申请未被批准以前，不得终止履行审计职责。

第三章 内部审计的任务

第十三条 林业系统内部审计机构对本单位及其所属单位的下列事项进行审计：
　　（一）财务计划或者预算的执行和决算；
　　（二）财政、财务收支及其有关的经济活动；
　　（三）经济效益；
　　（四）内部控制制度；
　　（五）国有资产的保值、增值和管理情况；
　　（六）国家财经法规和部门、单位规章制度的执行情况；
　　（七）经济责任；
　　（八）固定资产投资项目开、复工前及竣工决算；
　　（九）育林基金等林业专项资金的提取、征收、使用和管理情况；
　　（十）与产权变更有关的经济活动；
　　（十一）重要经济合同的签订、履行和违约处理情况；
　　（十二）其他审计事项。
第十四条 林业行政主管部门的内部审计机构，负责对同级林业行政主管部门安排的林业专项资金进行审计，或者委托下级林业行政主管部门的内部审计机构进行审计，检查是否执行国家有关规定。
第十五条 林业系统内部审计机构对本单位及其所属单位与境内外经济组织举办合资、合作经营企业或者其他合作项目的合同、所投入的资金、资产的使用情况进行审计监督。
第十六条 林业系统内部审计机构对林业行业或者本单位管理中存在的重大问题进行审计调查，并配合审计机关或者上级内部审计机构进行专项审计调查。
第十七条 林业系统内部审计机构应当按规定向本单位负责人、上级内部审计机构和审计机关报送审计计划、报告、统计报表等资料，办理本单位负责人、上级内部审计机构和审计机关交办的审计事项。
第十八条 林业系统内部审计机构应当总结推广内部审计工作的先进经验，组织培训内部审计人员。

第四章 内部审计机构行使以下职权

第十九条 林业系统内部审计机构行使以下职权：
　　（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关的文件、资料等；
　　（二）检查、审核被审计单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表、资金和财产，查阅有关文件和资料；
　　（三）参加本单位及其所属单位的有关会议，参与重大经济事项的决策及其决策前的可行性论证；
　　（四）对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人进行调查取证；
　　（五）对正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，经单位负责人同意，作出临时制止决定；
　　（六）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经单位负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
　　（七）提出改进管理、提高经济效益的建议以及纠正、处理违反财经法规行为的意见；
　　（八）对严重违反国家财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人，提出处理的建议，并按照有关规定向上级内部审计机构或者审计机关反映；
　　（九）参与制定本部门、本单位有关经济管理方面的规章制度；
　　（十）向所属单位的内部审计机构布置审计项目，并检查审计项目完成情况。
第二十条 有关单位在管理权限范围内可以授予内部审计机构经济处理、处罚的权限。

第五章 内部审计工作程序

第二十一条 林业系统内部审计工作的程序是：
　　（一）根据上级部署和本单位的具体情况，拟订审计项目计划，报经本单位负责人批准后组织实施；
　　（二）根据审计事项组成审计组，并在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。被审计单位应当配合审计工作，提供必要的工作条件；
　　（三）审计人员通过审查会计凭证、会计帐簿、会计报表，查阅有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查取证等方式进行审计；
　　（四）审计人员向有关单位和个人进行调查取证时，应当出示有关证件；
　　（五）审计终结后，审计组应当提出审计报告。审计报告在报送内部审计机构之前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告起十日内，将其书面意见送交审计组；
　　（六）内部审计机构对审计报告进行审定。对审计事项作出评价，起草审计意见书；对违反国家财经法规应当依法给予处理、处罚的，起草审计决定。审计意见书和审计决定报单位负责人或者总审计师审批。经批准的审计意见书或者审计决定自送达之日起生效，被审计单位必须执行。
第二十二条 被审计单位对审计决定如有异议，可以向作出审计决定的内部审计机构或者其上级内部机构的负责人提出意见，该负责人应当及时按照规定处理。但是，审计决定不得停止执行。
第二十三条 林业系统内部审计机构对重要审计项目应当进行后续审计，检查审计决定的执行情况。
第二十四条 林业系统内部审计机构对办理的审计事项，必须及时建立档案，并按有关规定进行管理。

第六章 奖励与处罚

第二十五条 林业系统内部审计机构对模范遵守财经法规、经济效益显著的单位和认真维护财经法纪的个人，可以向本单位负责人提出给予奖励的建议。
第二十六条 林业系统内部审计工作应当实行定期考核制度。对工作成绩优异的内部审计机构和人员，应当给予奖励。
第二十七条 林业系统内部审计机构对有下列行为之一的单位或者个人，应当根据情节轻重，向本单位或者有关机关提出给予行政处分、经济处罚的建议；情节严重、构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任：
　　（一）拒绝提供有关文件、会计凭证、会计帐簿、会计报表、资料和证明材料的；
　　（二）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
　　（三）弄虚作假，隐瞒事实的；
　　（四）拒绝执行审计决定的；
　　（五）打击报复审计人员或者举报人的。
第二十八条 有下列行为之一的林业系统内部审计人员，应当依照国家有关规定给予行政处分或者经济处罚；情节严重、构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任：
　　（一）利用职权谋取私利的；
　　（二）弄虚作假、徇私舞弊的；
　　（三）玩忽职守，给国家或者被审计单位造成经济损失的；
　　（四）泄露国家秘密的。

第七章 附则

第二十九条 本规定由林业部负责解释。
第三十条 本规定自发布之日起施行。一九九一年十月二十五日林业部发布的《林业系统内部审计实施办法》同时废止。



中国人民银行


关于加大信贷投入、强化信贷管理促进农业与农村经济发展的通知
中国人民银行
银发[1998]40号




中国人民银行各省、自治区、直辖市分行、深圳经济特区分行，各政策性银行，国有独资商业银行，其他商业银行：
根据党的十五大关于“坚持把农业放在经济工作的首位”和全国金融工作会议、经济工作会议、农村工作会议精神，为促进农业和农村经济健康发展，加强和巩固农业的基础地位，按照全国银行分行长会议精神，中国人民银行决定金融系统要进一步改进金融服务，扩大对农业和农村经
济的信贷投入，强化管理，提高农业信贷资产质量。现将有关事项通知如下：
一、确保支农信贷资金来源，加大农业信贷投入。国家银行新增支持农业发展的贷款不低于新增全部贷款的10％。其中，农业银行应坚持“三性”原则，把贷款主要用于支持种养业、以农副产品加工为主的龙头企业、农产品生产基地、农村市场体系、农业基本建设和农业社会化服务
体系的建设。农业发展银行要按其职能做好粮棉油收购资金供应和管理工作。农村信用社应坚持“多存多贷，少存少贷，瞻前顾后、合理调剂”的原则，主要支持“三农”（农民、农业、农村）的发展，农村信用社用于种植业的贷款不低于全部新增贷款的40％，对农村信用社社员的贷款
不低于贷款总额的50％。财政支农资金要通过有关银行拨付，并积极开辟其他筹资渠道，争取从国际金融组织和外国政府获得低息贷款。各涉及农业的金融机构应相互配合，认真执行国家的产业政策，保证各自应承担的资金供给任务的落实。中国人民银行要加强对支农信贷资金落实的监
管，对认真贯彻执行农业和农村信贷政策、并保证资金按时足额到位的金融机构，人民银行将酌情在再贷款、再贴现、利率、准备金、融资协调等方面给予支持。对不认真执行农业和农村信贷政策的金融机构，人民银行将根据有关规定给予处罚。
二、加强对农业基础设施建设的信贷投入，改善农业生产条件，增强农业发展后劲，提高农业综合生产能力。有关金融机构要做好支农信贷资金的使用和管理，在项目资本金落实的前提下，加大对生态农业、农业基础设施和支农工业的信贷投入力度，特别是增加对农田水利基本建设、
荒山开发、植树造林、防沙治沙、节水灌溉、江河防洪的投入。同时，根据项目的实际情况，合理确定贷款期限。
三、加大对农业科技进步的支持力度，推动农业科技开发和推广应用。为提高科技进步对农业生产的贡献率，有关金融机构应支持农业技术的创新、引进和推广，帮助建立和健全适应市场经济运作的农业科技体系。要重点支持农业的技术开发和推广，加速科学技术向现实生产力的转化
。当前，应重点做好对良种引进、培育、推广、节水农业和旱作农业等的研究和实施的支持。
四、支持农业生产结构和农村产业结构的调整。有关金融机构要加大对高产、优质作物生产的信贷投入力度，在确保粮食稳定增长的同时，大力发展市场需要的种植业、养殖业和农副产品加工业，支持农业的深度开发，提高生产的专业化和规模化水平。为支持农业的产业化经营，要根
据各地农业产业化经营发展的不同程度和实施阶段，实行分类贷款。对产业化经营效益好的区域和产业，要增加信贷份额；对已初步具备条件，但尚未实现产业化经营的，要在信贷资金安排上对其关键环节给以适当倾斜；对产业化经营尚处于摸索、试点阶段的，应帮助解决那些投资少、见
效快的项目的资金需求。为适应农业产业化经营的要求，对资金需求量大、一家金融机构难以承办的企业和项目，要根据企业要求和《银团贷款暂行办法》的规定，为其组织银团贷款。
五、支持开拓农村市场，促进农村商品流通。各金融机构要积极支持农村市场体系建设，加大投入力度，重点支持一批有基地依托、交易规模较大、设施完备、具有全国或较大区域辐射能力的商品批发市场建设，增强其带动能力。积极支持供销社通过体制改革转变经营机制，努力盘活
信贷资产，发挥供销社系统在农业生产资料、农产品销售方面的主渠道作用。要支持和“菜篮子工程”建设配套的农副产品商贸公司的发展，促进农副产品流通。要配合生产资料流通领域的改革和整顿，积极支持商业部门提高农村各类生产资料的供应能力，特别是提高农机、农药、化肥和
农膜的供应能力。促进工业品下乡，支持旧货向农村转移，促进城市和农村消费结构互补，推动城市和农村消费结构梯度发展。支持农民自发组织的运销服务体系建设，作为农村市场体系的补充力量，发挥其灵活经营的优势。
六、努力做好农副产品收购资金的供应和管理工作。农业发展银行要积极配合粮食流通体制改革，进一步完善自身管理体制，认真贯彻落实党中央、国务院关于粮棉油收购资金管理的各项政策措施，粮棉油收购资金封闭运行的管理要取得突破性进展。粮棉油以外的农副产品，有关金融
机构要按照适销对路的原则支持收购，以增加农民收入。
七、加强对扶贫贷款的管理、提高扶贫贷款的使用效益，为力争到本世纪末基本解决我国贫困人口的温饱问题提供资金支持。要认真解决扶贫贷款的“一化两低”（财政化、还贷率低、使用效率低）问题，适当压缩对贫困地区乡镇、县办工业的信贷投入，增加对种植业、养殖业和以农
副产品为原料的加工业的信贷投放力度，坚持信贷资金有偿使用，并逐步探索以小额贷款等方式，在扶贫贷款到村到户方面取得突破性进展，加大对贫困地区的信贷支持。
八、认真执行国家产业政策，支持乡镇企业持续健康发展。要按照“积极扶持，合理规划，分类指导，依法管理”的乡镇企业发展方针，充分发挥信贷杠杆作用，扶优限劣，优化投入，调整结构，促进乡镇企业实现两个根本性转变。各金融机构要根据国家区域、产业政策和环保政策，
重点支持优势产业、名牌产品和重点企业，促进乡镇企业产业、产品和区域结构的合理化，防止盲目铺摊子、上项目和重复建设。要集中资金优先支持实行规模化、集团化经营的大中型乡镇企业发展，发展规模经济，提高资金投入的集约化水平和综合效益。支持市场效益型、科技联合型、
资源开发型和外向型乡镇企业发展，支持以农副产品为原料的实行贸工农一体化经营的龙头骨干企业。要引导乡镇企业相对集中发展并与小城镇建设结合起来。要支持和推动中西部乡镇企业协调发展及乡镇企业的东西合作，缩小地区差距，促进地区间经济协调发展。
九、各金融机构应把信贷支持与其他金融服务结合起来，从单一的资金支持向综合性金融服务转变。农业银行应围绕农业产业化经营提供信息、咨询、结算、代理等方面的配套服务。条件成熟的地区，金融机构可以牵头组织由企业、专家和有关方面人员组成调研机构，及时了解并传递
市场需求信息、预测未来发展方向，引导农业产业化经营健康发展。农村信用社应发挥贴近基层、具有合作性质的特点，积极支持个体工商户、农村社会化服务组织和各种农民专业协会，引导农户及个体工商户逐步走向股份合作制。
十、积极化解和防范农村金融风险，提高农村信贷资产质量。金融机构在支持农业和农村经济发展中，要坚持支持与管理并重的原则，严格执行《中华人民共和国商业银行法》和《贷款通则》的要求，对不符合贷款条件的，坚决不予贷款。要根据各部门实际，尽快建立产业、行业、产
品信息的收集、分析、反馈制度及重点客户的贷款监测制度，提高信贷经营决策水平。要改进信贷管理制度，完善内控机制，加强监督检查。对以贷谋私和违反金融法规导致决策失误并造成重大损失的相关人员，要按照有关法律规定追究责任。要加强培训、教育和管理，提高信贷从业人员
的素质和责任心。
各金融机构要对农业和农村经济中的不良贷款的占用情况、形成原因等进行认真细致的调查研究，采取“新老划断”的办法，实行盘活信贷资产质量的领导责任制。要依靠党政部门，对逃、废金融机构债务的，坚决予以制裁；同时也要支持优势乡镇企业购并劣势企业，推动乡镇企业通
过兼并、联合等方式盘活不良资产。
政策性贷款要认真做好项目的评估和审查，坚持有偿原则，杜绝财政化行为。有关金融机构要按照中央规定，配合有关部门做好农村合作基金会的清理整顿工作。


1998年2月4日